La reforma del impuesto sobre el patrimonio introducida por el Gobierno a principios de 2018 ha reducido la presión fiscal sobre las rentas de los valores mobiliarios, que ahora tributan sobre la base de un "flat tax" del 30%, mientras que antes el tipo impositivo podía llegar al 60,5%.

A continuación explicamos los principios fundamentales de este nuevo método de imposición.

Qué cambia : desde^{el 1 de} enero de 2018, los rendimientos de valores mobiliarios -

• dividendos pagados como parte de sus inversiones de capital; o
• cupones de bonos recibidos en relación con préstamos de crowdfunding inmobiliario.

tributan ahora a un tipo fijo de retención a cuenta (PFU) del 30% o, como opción, al tipo progresivo del impuesto sobre la renta (sistema aplicable hasta el 31 de diciembre de 2017).

Los 2 "momentos" fiscales de su inversión :

Flat Tax_Hasta un 30,5% menos de impuestos_Couzineau Avocats

1. Año de pago :

Las rentas del capital están sujetas a una retención única a tanto alzado (PFUNL) de 1.000 euros.

• 12,8% (antes 24% para cupones de obligaciones y 21% para dividendos) ;
• más cotizaciones sociales del 17,2% (antes 5% + 1,7% de aumento de la CSG),

es decir, un total del 30%.

En la práctica, el adeudo directo lo realiza siempre la entidad pagadora, en este caso la plataforma.

¿Estaba usted exento de la retención a tanto alzado? Sigue siendo posible solicitar la exención de la retención a cuenta sobre los cupones de bonos si sus ingresos fiscales de referencia no superan los 25.000 euros o los 50.000 euros en el caso de una pareja. En el caso de los dividendos, los umbrales se han elevado a 50.000 euros y 50.000 euros, respectivamente.

75.000 para una pareja. Las solicitudes deben presentarse a más tardar el 30 de noviembre.

 

2. El año siguiente, el año en que se declaran los ingresos: los ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta menos el PNF retenido en origen.

En principio, se aplica el impuesto único a tanto alzado (PFU) del 12,8 % (30 % con deducciones de la Seguridad Social del 17,2 %). El PFUNL retenido en origen como anticipo se deduce del impuesto sobre la renta.

En la práctica, debido a la equiparación del tipo del UNLTB con el del UBTB, esto equivale a pagar el impuesto en origen.

 

Si se encuentra en el tramo impositivo del 14%, opte por la escala progresiva

El contribuyente puede optar por la escala progresiva del impuesto sobre la renta de la siguiente manera:

• La opción es expresa e irrevocable;
• La opción es global y se aplica a todos los rendimientos de valores mobiliarios, ganancias y beneficios que entren en el ámbito de aplicación del PFU (incluidas las plusvalías por venta de valores);
• La opción se ejerce cada año al presentar la declaración de la renta.

Cuando se toma la opción, los ingresos tributan como antes al tipo marginal del impuesto sobre la renta, con una desgravación del 40% sobre los dividendos.

Para calcular cuánto aumentará la rentabilidad de este tipo de inversión con este nuevo mecanismo, le aconsejamos que se ponga en contacto con los asesores de inversión de Raizers: [email protected].