Investire in obbligazioni in Francia. Qual è la situazione fiscale per gli investitori americani?

I contribuenti statunitensi possono essere tassati a tre livelli:

• Imposta federale
• Imposta statale
• Imposta locale che può riguardare alcune città come New York

Al capitale ricevuto si applica il trattato fiscale franco-americano*. Questo trattato riguarda solo le imposte federali sul reddito delle persone fisiche e delle società. Gli Stati federali non sono vincolati da questo trattato. Alcuni Stati, come il Texas, non applicano l'imposta sul reddito.

I. Tassazione degli interessi percepiti in relazione alle emissioni obbligazionarie

Ai sensi dell'articolo 11 della Convenzione, non viene applicata alcuna ritenuta alla fonte sugli interessi, che sono quindi imponibili solo nello Stato di residenza del beneficiario effettivo.

Tuttavia, gli interessi su titoli con clausola di partecipazione agli utili del debitore o di un'impresa associata, ai sensi dell'articolo 9** della Convenzione, possono essere tassati nello Stato della fonte con un'aliquota non superiore al 15%.

II. Tassazione dei dividendi

I dividendi sono imponibili sia nello Stato di origine che in quello di residenza, ma la tassazione nello Stato di origine è in linea di principio limitata al 15% per le persone fisiche.

Quindi, se siete residenti fiscali negli Stati Uniti e ricevete dividendi da una fonte francese, in Francia vi sarà applicata una deduzione alla fonte, che costituisce un credito d'imposta estero da applicare all'imposta federale statunitense (che sarà applicata al tasso del 15 o 20%). Non dimenticate che potreste essere tassati anche dallo Stato federale, che non terrà necessariamente conto dell'imposta pagata in Francia.

Per beneficiare dell'aliquota ridotta in Francia, è necessario utilizzare il modulo 5000.

III. Determinazione dell'imposta dovuta da un residente***.

• Reddito lordo normale: reddito di qualsiasi tipo e da qualsiasi fonte (principalmente salari e stipendi, pensioni, redditi da capitale, redditi da capitale mobile, profitti da attività industriali e commerciali indipendenti, artigianato, attività agricole o non commerciali).
• Deduzione dal reddito lordo: spese normali e necessarie legate all'attività, alcuni contributi pensionistici e sanitari, perdite subite nell'ambito dell'attività professionale, ecc.
• Spese personali deducibili: imposta sul reddito dello Stato, imposta sugli immobili, alcune spese sanitarie, spese aziendali dei dipendenti, spese mediche, donazioni di beneficenza (si applicano limiti e condizioni).

IV. La scala fiscale federale nel 2020

V. Obblighi ai sensi del regolamento FACTA

La Legge sulla conformità fiscale dei conti esteri (FATCA) è una legge fiscale extraterritoriale statunitense approvata nel 2010 ed entrata in vigore il 1° luglio 2014. Questa normativa, il cui obiettivo è la lotta all'evasione fiscale, impone alle istituzioni finanziarie non statunitensi (banche, compagnie di assicurazione sulla vita, Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari - OICVM - ecc.) di identificare e dichiarare i contribuenti statunitensi alle autorità fiscali americane (IRS - Internal Revenue Service) . Si noti tuttavia che Raizers, in quanto piattaforma di finanza partecipativa, non è un'istituzione francese ai sensi di questa normativa.

Il FATCA richiede che alcuni contribuenti con conti o attività finanziarie estere per un valore totale di almeno 50.000 dollari riportino le informazioni su tali attività e conti direttamente su uno specifico modulo chiamato Modulo 8938. Questo modulo deve essere allegato alla dichiarazione dei redditi annuale.

INVESTIRE

* CONVENTION FRANCO-AMERICAINE DU 31 AOUT 1994 MODIFIEE PAR LES AVENANTS DU 8 DECEMBRE 2004 ET DU 13 JANVIER 2009 : https://www.impots.gouv.fr/portail/files/media/10_conventions/etats-unis/etats-unis_convention-avec-les-etats-unis-impot-sur-le-revenu-impot-sur-la-fortune_fd_1835.pdf

** Articolo 9: Imprese associate in cui :

(a) un'impresa di uno Stato contraente partecipa direttamente o indirettamente alla direzione, al controllo o al capitale di un'impresa dell'altro Stato contraente, o

(b) le stesse persone partecipano direttamente o indirettamente alla direzione, al controllo o al capitale di un'impresa di uno Stato contraente e di un'impresa dell'altro Stato contraente

*** Le informazioni contenute in questi esempi sono puramente indicative e non sostituiscono la documentazione ufficiale dell'amministrazione fiscale statunitense.